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2016海淘新政策解读

  经国务院批准,自2016年4月8日起,我国将实施跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)进口税收政策,并同步调整行邮税政策。
 

  跨境购物所交税收比传统商家低

  目前,个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。

  实际上,行邮税并不是一个税种,是对进境物品关税和进口环节增值税、消费税三税合并,统一征收的进口税。上世纪六十年代,为照顾侨眷、简化进口手续,开始对个人携带进境的行李和邮递物品征收行邮税。传统意义上的邮递物品主要是文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其“非贸易”属性较为明显。税率一般在10%左右,普遍低于同类进口货物的综合税率。

  当下,跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其交易具有贸易属性,全环节仅征收行邮税,总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物(也就是传统商家通过贸易渠道进口的商品)和国产货物的税负,形成了不公平竞争。为此,政策将对跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

  说白了,这意思就是消费者通过跨境电子商务企业从海外买的东西,国家收的税没有传统渠道进口到国内销售的商品所交的税收高,这对传统商家不公平,所以要征收关税以及增值税和消费税。

  单次关税免税额2000元 年度累计20000元

  那么该如何征收?根据税收新政,在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时,考虑到大部分消费者的合理消费需求,单次额度限值由原来行邮税的1000元提升为2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%。进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。

  这实际上就是说,单次免税额度是2000元,全年累计免税额度就是20000元。这里免的是关税,而除了关税之外,还有增值税和消费税,这两种取消免征税额,也就是说无论买多少都要交税,但暂定的是在法定额度上再打七折。比如说增值税的税率一般是17%,打完七折就是11.9%。消费税同理,比如有些化妆品的消费税税率是30%,打完七折就是21%。

  如果商品超出免费限额则全额征收关税

  很多人可能会问,如果单次购买的商品超过2000元怎么办?对此,新政规定,超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。这也就是说不会按照一般人合理想象的会扣除免税的单次2000元或累加的20000元,只要是超出,就全额征收,而非征收超出的额度。

  另外,新规规定,跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

  行邮税收也一并调整并进行提高

  至于个人在海外购买的物品,在行邮费方面也进行了调整,本次政策调整前,行邮税共设为4档税率,分别为10%、20%、30%和50%。本次调整后,行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中,15%主要为最惠国税率为零的商品,60%主要为征收消费税的高档消费品,其他商品归入30%。像图书之类的商品适用税率是10%,一些电子商品适用税率原来是20%。现在如何归并、具体什么商品适用多少税率还需要进一步明确。另外,根据海关规定,个人入境商品总值在5000元以下的,可以免税放行。

  总体来说,本次行邮税调整在方便旅客和消费者申报、纳税、提高通关效率的同时,主要也是提高税率,将税率水平与“贸易”属性的货物进口综合税率水平保持大体一致。

  海淘奶粉、母婴产品将会涨价

  很多人可能会担心,从海外购买奶粉、尿片以及电子商品等税负是否会增加、税率是多少,对此,新规明确,为满足日常征管操作需要,有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。

  但分析人士认为,这次出台包括行邮税在内的“一揽子”税收政策后,居民海外购物消费以及跨境电子商务零售进口总体税负客观会上升,不同的商品实际税负有升有降。根据一些机构的测算,经过这次税收调整,母婴、食品、保健品类税负会有所增加,税负的提高意味着商品价格将会有所上涨。化妆品、电器类根据价格不同,税负有升有降。至于上升多少还是下降多少,还有待商品名单公布之后明确。

  跨境电商新税制第一天的影响

  新税制对于电商平台的影响,不仅是涨价这么简单。

  在距离4月8日新税制执行不到四个小时的时候,姗姗来迟“正面清单”终于发布了。

  “清单”全名《跨境电子商务零售进口商品清单》,由11个部门共同发布。长达23页的PDF详述了1142个8位税号商品。国家部委认定,上述商品符合“国内有一定消费需求,可满足相关部门监管要求,且客观上能够以快件、邮件等方式进境的生活消费品。”

  也就是说,跨境电商的进口由原先海关“不让进口”的“负面清单”转向“允许进口”的“正面清单”模式。

  清单最后的一行备注让很多以“保税仓”为主要模式的电商万分焦虑。因为备注中写明:“上述商品免于向海关提交许可证件,检验检疫监督管理按照国家相关法律法规的规定执行;直购商品免于验核通关单,网购保税商品‘一线’进区时需按货物验核通关单、‘二线’出区时免于验核通关单。”

  据中国贸促会跨境电商水平测试专家委员会副主任李鹏博分析,“通俗讲,跨境电商网购保税进口模式(BBC)的商检监管,基本和一般贸易趋同。如果企业一般贸易能进口,还用跨境电商保税进口干嘛?因此,这不就意味着跨境电商保税进口模式(BBC)基本没戏么?”

  这句话对于保税模式等于是“当头一棒”。在海关术语中,“一线”指进口、“二线”是出口。

  在税率同等抬高的情况下,直邮模式享有免于核验通关单的特权。那谁还会选择保税呢?

  而且,从消费者角度来讲,如果直邮和保税模式在价格趋同的情况下,海外直邮模式虽然发货周期长,收货体验不好;但运送信息可以查询到商品是否为海外直送,因此被认为是更加“原汁原味”,也更容易受到青睐。

  根据第三方数据机构尼尔森发布的《2015跨境网购消费报告》显示,41%的消费者偏爱“海外直邮”的海外购物发货方式,该比例超过“保税发货”、“国内现货”等其他方式。

  跨境直邮看起来很美,但实际上难度很大,几乎是跨境电商不可承受之重。跨境直邮的物流成本高,不仅需要组织碎片化供应链,同时要具备物流全链条整合能力,短期内很难见成效。

  更重要的是,跨境直邮方式受限于航空运输,成本很难降低,只能以长期经验的积累对资源做出最合理的配置,从而获得相应的成本优势。但今后这一问题有可能随着物流体系的升级得到改善。

  物流能力极有可能成为继保税仓之后的下一轮“核心竞争力”。

  保税备货模式以销售低客单价的爆款为主,商品品类有限。虽然地处国内,新税制出来之前,商品已经在海关备案,清关速度会比较快。这就是为什么你在杭州,下一单海外商品,会收到当日达的惊喜。

  新税制出来后,对天猫国际、京东、网易考拉等以保税模式为代表的平台影响巨大。京东全球购和网易考拉分别表示要提高直供占比;洋码头表示,要加大扶持海外买手,降低物流成本。

  最新数据显示,洋码头的海外直邮物品占平台80%之多,而在其他自营类的跨境平台中,占据80%的为保税备货的爆款商品。洋码头在新政税改之下有了自己的优势。

  洋码头旗下的贝海国际经过多年发展,已在全球建立了12个大型国际物流中心,并自主研发了一套自动化仓储管理系统,与海关全面对接入境包裹信息,大大提高了清关效率,同时贝海国际还能通过查询运输状态实现“海外正品”溯源,保证运送过程完全封闭。

  京东全球购负责人邱煌看不明白新税制的目的,他在接受采访时说,“针对此次税改,目前主要集中在保税模式。行邮模式是否还会上调、国家是否还鼓励B2C商家走行邮?目前没有得到官方明确信息。”

  跨境电商业内人士王明(化名)告诉界面新闻记者,去年由于政府的支持,跨境电商涌入诸多玩家。由此造成了保税仓价格虚高的畸形现象:“保税仓是一个稀缺资源,也变成了优势。直接导致七个口岸里的保税仓租金很贵,现在政策下来只要具备监管的保税仓都可以用。上海原来外高桥垄断的仓库,比我们现在写字楼的租金还贵。”

  王明认为,政策放开以后,保税仓没有优势了。这种稀缺资源已经变成了一种“标配服务”。



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